“Before You Give Your Vehicle To A
Charitable Organization: Check Out The Charity, See If You’ll Get A
Tax Benefit, Check The Value Of Your Vehicle, See What Your Responsibilities
Are As A Donor To A Charity” (Vehicle Donation, IRS Publication 4303 Rev-1)
Kali ini kita akan membahas sebuah
peraturan perpajakan yang mungkin unik bagi otoritas perpajakan di Indonesia.
Otoritas pajak Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS), menerbitkan
peraturan melalui publikasinya yang bernomor 4303. Publikasi 4303 IRS mengatur
tentang donasi mobil yang dapat dikurangkan sebagai beban pajak. Jadi
simpelnya, suatu entitas ketika mendonasikan mobilnya melalui kegiatan amal
(charity), nilai mobil tersebut dapat menjadi pengurang pajak perusahaannya
atau disebut dengan deductible expense.
Publikasi tersebut menjelaskan bahwa
apabila pengurangan pajak adalah adalah pertimbangan penting bagi wajib pajak
saat menyumbang mobil dalam sebuah charity, hal yang perlu dilakukan adalah
memeriksa charity tersebut, mengidentifikasi nilai mobil yang disumbangkan,
memahami tanggung jawab sebagai donor.
“If a tax deduction is an important
consideration for you when donating a car to a charity, you should check out
the charity, check the value of your car, and see what your responsibilities
are as a donor.” (IRS Publication 4303, A Donor’s Guide)
1. Memilih Kegiatan Charity
(Selecting Charity)
Jika wajib pajak di AS memenuhi
syarat donasi mobil untuk tujuan pajak penghasilan federal (di AS dikenal
istilah pajak federal, karena terdiri dari negara bagian) dan wajib pajak
tersebut ingin mengklaim pengurangan untuk menyumbangkan mobil tersebut ke
badan amal, maka wajib pajak harus memastikan bahwa badan amal tersebut adalah
organisasi yang berkualifikasi. Jika tidak, donasi tersebut tidak akan
dikurangkan dari pajak. Jenis organisasi kualifikasi yang paling umum adalah
organisasi, seperti organisasi amal, pendidikan, atau organisasi keagamaan,
yang umumnya disebut sebagai "badan amal." Untuk memverifikasi bahwa
sebuah organisasi adalah badan amal yang memenuhi syarat untuk menerima
sumbangan yang dapat dikurangkan dari pajak, perlu dilihat publikasi IRS Nomor
78 tentang Daftar Kumulatif Organisasi, daftar tahunan dari sebagian besar
kegiatan amal. Publikasi 78 tersedia secara online di www.irs.gov/eo atau
segala pertanyaan bisa hubungi call center IRS.
2. Kualifikasi untuk Pengurangan
Pajak (Quaifying for Tax Deduction)
Syarat administratif untuk dapat
dikurangkan sebagai beban yang dapat dikurangkan adalah pengisian informasi
donasi tersebut di formulir pajak AS 1040. Wajib pajak harus mempertimbangkan
batasan tertentu untuk pengurangan atas kontribusi amal. Misalnya, pengurangan
tersebut tidak boleh melebihi 50% dari penghasilan kotor Wajib Pajak yang.
Keterbatasan lainnya juga mungkin berlaku. Dalam publikasi 526, Sumbangan Amal,
memberikan informasi rinci tentang mengklaim potongan dan batasan pengurangan.
Ini juga menggambarkan jenis organisasi yang memenuhi syarat untuk menerima
iuran yang dapat dikurangkan dari pajak. Publikasi 526 tersedia secara online
di www.irs.gov atau dengan menghubungi (800) 829-3676 (bebas biaya).
3. Menentukan Nilai Kendaraan
(Determining Value of The Car)
Jumlah maksimum yang dapat
dikurangkan pada SPT wajib pajak di AS tersebut adalah nilai pasar wajar mobil
(Fair Value). Fair Value adalah harga yang pembeli bersedia untuk bayarkan dan
penjual bersedia terima atas mobil tersebut, bila tidak ada pihak yang dipaksa
untuk membeli atau menjual, dan kedua belah pihak memiliki pengetahuan yang
masuk akal tentang fakta-fakta yang relevan.
Beberapa penggalang dana secara
keliru mengklaim bahwa dalam semua kasus para donatur dapat mengurangi nilai
keseluruhan mobil mereka seperti yang ditemukan dalam harga berdasarkan pasaran
mobil bekas dalam panduan mobil bekas (misalnya “blue book” value).
Panduan mobil bekas mungkin merupakan titik awal yang baik untuk menilai mobil,
tapi wajib pajak harus berhati-hati. IRS hanya akan mengizinkan pengurangan
nilai pasar mobil yang adil, yang mungkin jauh lebih kecil daripada nilai
"blue book" value.
Contoh:
Anda menyumbangkan mobil Anda ke
sekolah untuk digunakan oleh siswa yang mempelajari teknik perbaikan mobil.
Perwakilan serikat kredit Anda memberi tahu Anda bahwa nilai "buku
biru" dari mobil adalah $ 1.600. Namun, mobil Anda membutuhkan perbaikan
yang luas, dan setelah beberapa pengecekan, Anda mendapati bahwa Anda hanya
bisa menjual mobil Anda seharga $ 750. Pengurangan kontribusi amal Anda mungkin
tidak melebihi $ 750, nilai pasar mobil yang adil.
4. Persyaratan Pembukuan dan
Pengarsipan (Recordkeeping and Filing Requirements)
Bergantung pada jumlah yang Anda
klaim sebagai deduksi kontribusi amal, wajib pajak mungkin perlu untuk
mendapatkan dan menyimpan catatan tertentu dan mengajukan formulir tambahan
untuk mendukung kontribusi charity nya. Berikut ini adalah grafik Persyaratan
Pembukuan dan Pengarsipan sumber berasal dari IRS Publication 4303, A Donor’s
Guide.
5. Perpindahan Kepemilikan (Transfer
of Title).
Umumnya, pegawai badan amal negara
(state charity officials) meminta donatur untuk mengalihkan kepemilikan
mobilnya ke badan amal tersebut, untuk membuat salinan titletransfer, dan untuk
memberitahukan administrasi kendaraan bermotor dengan memperbarui informasi
tentang pendaftaran mobil donatur mengenai penjualan atau transfer apapun. Di
beberapa negara bagian AS, ada pengecualian dalam proses pemberian sertifikat
ini, dan pihak ketiga, seperti agen amal, mungkin dapat memegang kepemilikan
terbuka atau memasukkan nama dealer. Sebelum menyumbang mobil, wajib pajak
harus melepaskan pelat nomornya, kecuali jika undang-undang negara bagian
mensyaratkan sebaliknya. Hal ini dapat membantu wajib pajak menghindari masalah
tanggung jawab setelah mobil dipindahkan.
Advertisement
